nhà hàng cho cá nhân, siêu thị khác vay, mượn tiền hạch toán thế nào? Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn bí quyết hạch toán khoản tiền cho cá nhân, siêu thị khác vay, mượn.
>>>Bài viết liên quan: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp
đa số DN và kế toán đang với vướng mắc là doanh nghiệp sở hữu khoản tiền nhàn rỗi thì sở hữu thể cho cá nhân, công ty khác vay mượn? sở hữu được cho vay bằng tiền mặt? Tiền lãi mang chịu thuế GTGT? mang nên xuất hóa đơn không? Kế toán Thiên Ưng xin giải đáp các vướng mắc đó của các bạn:
1. sở hữu được cho vay bằng tiền mặt?
Theo điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:
"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa những nhà hàng không hề là tổ chức tín dụng
một. các nhà hàng ko phải tổ chức tín dụng (là các doanh nghiệp ko có mặt trên thị trường, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng) lúc thực hiện các giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau dùng những hình thức thanh toán sau:
a) Thanh toán bằng Séc;
b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;
c) các hình thức thanh toán ko sử dụng tiền mặt yêu thích khác theo quy định hiện hành."
=> Như vậy: lúc những DN vay, cho vay, trả nợ vay thì không được tiêu dùng tiền mặt
2. Tiền lãi vay có chịu thuế GTGT, có phải xuất hóa đơn?
a. Tiền lãi cho vay có chịu thuế GTGT?
Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TTBTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng ko chịu thuế GTGT:
"b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không hề hoạt động marketing, sản xuất thường xuyên của người nộp thuế chẳng hề là tổ chức tín dụng.
Ví dụ 5: nhà hàng cổ phần VC mang tiền nhàn rỗi tạm thời chưa chuyên dụng cho hoạt động marketing, công ty cổ phần VC ký hợp đồng cho công ty T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi nhà hàng cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT."
Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.
b. khi nhận được tiền lãi cho vay sở hữu buộc phải lập hóa đơn?
Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TTBTC:
"b) Người bán phải lập hóa đơn lúc bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả những trường hợp hàng hoá, dịch vụ sử dụng để khuyến mại, quảng bá, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ sử dụng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
Như vậy: Chỉ hàng hóa luân chuyển nội bộ, dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì không phải lập hóa đơn.
Kết luận:
- lúc thu tiền lãi cho vay thì siêu thị cho vay nên lập hóa đơn GTGT.
- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay
- loại thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo (/). (Vì là đối tượng không chịu thuế GTGT)
chi tiết xem tại đây:
Tiền lãi vay mang chịu thuế GTGT, với xuất hóa đơn
3. phương pháp hạch toán khoản cho vay và đi vay:
a. trường hợp DN bạn cho vay: (Cho cá nhân, DN khác vay)
- khi cho vay (Lập phiếu chi kèm theo hợp đồng vay tiền …):
Nợ TK 128: (Chi tiết là TK : 1283 – Cho Vay)
có các TK 112. (Vì vay, cho vay, trả nợ không được dùng tiền mặt)
- nếu cho vay sở hữu phát sinh lãi cho vay:
Nợ TK 138 nên thu khác (1388)
sở hữu TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính.
lúc thu được tiền lãi cho vay:
Nợ TK: 111, 112
mang TK 138
- lúc thu hồi được khoản cho vay:
Nợ những TK 112…(Vì khi trả nợ ko được dùng tiền mặt)
với TK 128 .
Chú ý: phương pháp hạch toán trên là theo Thông tư 200. trường hợp DN bạn dùng QĐ 48 thì quý khách hạch toán:
Nợ TK 121:
có các TK 112.
- Phần sau người dùng hạch toán như trên nhé!
b. nếu DN bạn đi vay:
- khi đi vay được tiền:
Nợ TK 112 (Vì lúc đi vay không được dùng tiền mặt)
có TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).
- tầm giá đi vay liên quan trực tiếp tới khoản vay (ngoài lãi vay bắt buộc trả) như chi phí kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định... hạch toán:
Nợ các TK 241, 635
sở hữu các TK 111, 112, 331.
- khi trả mức giá lãi vay (nếu có):
+ Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:
Nợ TK 635
với TK 111, 112.
+ Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:
- khi trả lãi, ghi:
Nợ TK 142, 242: (Theo QĐ 48)
Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200)
sở hữu TK 111, 112
- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:
Nợ TK 635
có TK 142, 242.
nếu lãi vay nên trả được nhập gốc, ghi:
Nợ TK 635 - giá tiền tài chính
với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).
Chú ý: Khoản chi phí lãi vay nên hơp lý thì mới hạch toán như trên, khía cạnh xem tại đây:
Điều kiện để chi phí lãi vay tuyệt vời
- lúc trả nợ vay:
Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411)
có những TK 111, 112, 131.
Xem thêm: phương pháp hạch toán giá thành lãi vay
>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ thành lập công ty
0 nhận xét:
Đăng nhận xét