Quy trình của người kế toán tổng hợp

Để các bạn kế toán mới ra trường có thể hình dung rõ ràng hơn về công việc của người kế toán tổng hợp phải làm trong DN,Trung tâm đào tạo kế toán xin mô tả các công việc Dịch vụ quyết toán thuế của nhân viên kế toán tổng hợp phải làm, trách nhiệm, quyền hạn của người kế toán tổng hợp.

[IMG]http://dichvuketoantrongoi.org/wp-content/uploads/2015/04/ke-toan-nhan-viec-ve-nha-lam.jpg[/IMG]

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Bộ phận	Phòng tài chính kế toán
Chức danh	Kế toán tổng hợp
Mã công việc	KT-KTTH
Cán bộ quản lý trực tiếp	TP. TCKT

1. Trách nhiệm và công việc của người kế toán tổng hợp:

- Nộp tiền thuế Môn bài (đối có những nhà hàng đã và đang hoạt động)

- Nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế môn bài (Đối mang nhưng nhà hàng mới thành lập)

- Thực hiện những bút toán đầu năm tài chính mới như:

+ Kết chuyển lãi lỗ năm tài chính cũ

+ Hạch toán tầm giá thuế môn bài năm tài chính mới.

- Tiến hành thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán, các chứng từ kế toán thông qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.công việc của kế toán tổng hợp

+ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Là những hoạt động của DN liên quan đến giai đoạn chế tạo marketing của DN: có thể là việc sắm bán hàng hóa, CCDC, TSCD,… thực hiện Thu tiền/ chi tiền,..

VD: Xuất tiền mặt đi tậu hàng hóa , hoặc vay tiền để chọn TSCĐ...

- Tính lương cho cán bộ, công nhân viên và thực hiện những khoản trích theo lương.

- Phân bổ các chi phí trả trước ngắn hạn , dài hạn, công cụ dụng cụ...

- Tính và trích khấu hao tài sản cố định.

- Thực hiện những bút toán phân bổ và kết chuyển.

- Lập các Báo cáo Thuế theo quy định.

+ VD: Lập tờ khai thuế GTGT, TNCN...

- Lập các Báo cáo Nội bộ theo đề nghị Nhà Quản lý như: Báo cáo quản trị (Báo cáo tài chính, báo cáo tổng chi phí, doanh thu ... )

- Lập tờ khai thuế GTGT, TNCN theo quý (Nếu DN đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý).

- Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý.

- Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý.

- Lập những báo cáo nội bộ (Theo yêu cầu của quản lý)

- Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN và TNCN

- Lập báo cáo tài chính.

- Lập báo cáo quản trị (theo bắt buộc của quản lý)

2. Quyền hạn của người kế toán tổng hợp:

- Trực tiếp yêu cầu cacs kế toán điều chỉnh nghiệp vụ khi phát sinh sai.

- yêu cầu trực tiếp kế toán viên sản xuất báo cáo kịp thời toàn bộ theo quy định.

3. Quan hệ:

- Nhân sự chỉ đạo và báo cáo phụ trách phòng Kế toán - tài vụ

- Nhận thông tin và thông tin trực tiếp các kế toán viên

- Đảm bảo bắt buộc bảo mật thông tin kinh tế -tài chính

- cửa hàng những bộ phận khác thông qua phụ trách phòng KT - TV hoặc theo quy định.

4. Tiêu chuẩn yêu cầu:

- có năng lực nghiệp vụ kế toán, sở hữu khả năng tổng hợp, nắm vững chế độ kế toán.

- Tổ chức, bố trí và xây dựng kế hoạch để thực hiện nhiệm vụ được phân công.

- Biết tổng hợp và phân tích báo cáo. Thi hành nhiệm vụ chính xác và đúng quy định.

- có kiến thức căn bản về kỹ thuật quy trình Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm cung cấp trong siêu thị

- sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phần mềm kế toán).

ĐỌC THÊM

Mô tả việc làm của một người kế toán kho

Với mục đích hỗ trợ các bạn kế toán mới ra trường có thể hình dung rõ ràng hơn về công việc của người kế toán kho phải làm trong DN, Trung tâm đào tao kế toán xin mô tả các công việc Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội của nhân viên kế toán kho phải làm, trách nhiệm, quyền hạn của người kế toán kho.

1. Trách nhiệm và công việc của một kế toán kho:

- Lập chứng từ nhập xuất, giá tiền mua hàng, hoá đơn bán hàng và kê khai thuế đầu vào đầu ra.

- Hạch toán doanh thu, giá vốn, công nợ.

- Theo dõi công nợ, lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ (hoăc lúc sở hữu yêu cầu), nộp về PKT-TV

- Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất và chuyển cho bộ phận liên quan.

- Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn

- Kiểm soát nhập xuất tồn kho

- Thường xuyên: kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, hàng hoá vật tư trong kho được xếp đặt logic chưa, kiểm tra thủ kho với tuân thủ các qui định của nhà hàng. Đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán.

- Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, bên giao, bên nhận ví như hàng nhập xuất sở hữu giá trị lớn hoặc mang yêu cầu của cấp có thẩm quyền

- Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất). Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý trường hợp sở hữu chênh lệch giữa sổ sách và thực tế, nộp về PKT-TV.

- Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo qui định.

2.Quyền hạn của kế toán kho:

- Đề xuất, và kiến nghị những vấn đề vướng mắc thuộc trách nhiệm của mình.

3.Quan hệ :

- Nhận sự chỉ đạo và báo cáo phụ trách phòng Kế toán-tài vụ

- Nhận thông tin và thông tin trực tiếp các kế toán viên, thủ kho.

4.Tiêu chuẩn yêu cầu :

- Trình độ: tốt nghiệp trung học nhiều năm kinh nghiệm trở lên.

- Hiểu biết về nghiệp vụ kế toán, chế độ kế toán.

- cần mẫn , mang trách nhiệm với công việc.

- Thi hành nghiệp vụ Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm chính xác và đúng qui định.

- sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phầm mềm kế toán).

ĐỌC THÊM

Quy trình của một kế toán bán hàng

Công việc của một nhân viên kế toán bán hàng cũng khá đơn thuần, không đòi hỏi quá đa dạng kỹ năng cũng như kinh nghiệm thực tế, nhưng đó sẽ là những bước tiền đề rất tốt để cho bạn trở thành người kế toán tổng hợp chuyên nghiệp.Trung tâm đào tạo kế toán xin mô tả công việc Quyết toán thuế của một kế toán bán hàng để các bạn có thể hình dung rõ ràng.

[IMG]http://baocaotaichinhviet.com/wp-content/uploads/2015/09/bao-cao-tai-chinh-11.jpg[/IMG]

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN BÁN HÀNG

1. Trách nhiệm và công việc một kế toán bán hàng:

- Lập hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng căn cứ theo hợp đồng kinh tế và đơn đặt hàng đã ký lúc hầu hết điều kiện ghi nhận doanh thu.

- Cập nhật giá cả, sản phẩm mới.

- Quản lý thông tin khách hàng. Sổ sách, chứng từ liên quan tới bán hàng của nhà hàng

- Theo dõi tổng hợp và yếu tố bán hàng ra.

- Theo dõi bán hàng theo bộ phận, shop, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng.

- Theo dõi, tính chiết khấu cho khách hàng

- Tính thuế GTGT của hàng hoá bán ra.

- Phân hệ kế toán bán hàng liên kết số liệu sở hữu phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán tổng hợp và kế toán hàng tồn kho.

- Theo dõi các khoản phải thu, tình hình thu tiền và tình trạng công nợ của quý khách.

- Phân hệ kế toán công nợ cần thu liên kết số liệu mang phân hệ kế toán bán hàng, kế toán tiền mặt, tiền gửi để sở hữu thể lên được những báo cáo công nợ và chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp.

- Lên kế hoạch thu công nợ và cửa hàng với người mua.

- Hằng tháng, quý, năm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tài chính trong kỳ (theo biểu loại của Cơ quan Thuế)

- Tổng hợp số liệu bán hàng, sắm hàng hàng ngày báo cáo cho TP Kế toán.

- Cuối ngày vào bảng kê chi tiết những hoá đơn bán hàng và tính tổng giá trị hàng đã bán, thuế GTGT (nếu có) trong ngày

- Thực hiện việc đối chiếu có thủ kho về số lượng xuất, tồn vào cuối ngày.

- Lập báo cáo tuổi nợ và những báo cáo công nợ nên thu theo đề nghị quản lý.

2. Quyền hạn của một nhân viên kế toán bán hàng:

- Đề xuất những nếu thanh toán khi có vướng mắc có Kế toán trưởng

- Đề xuất biện pháp thu hồi công nợ hữu hiệu

- Chủ động nhắc nhở thanh toán công nợ .

- Đề xuất Trưởng Phòng mức thanh toán và lịch thanh toán công nợ đối sở hữu người mua

- Đề xuất hướng xử lý lúc đề nghị xuất hóa đơn của khách hàng chưa ưa thích .

- Đề xuất khi mang điều chỉnh ,sửa đổi , thanh huỷ hóa đơn .

- Nhận sự chỉ đạo, phân công, điều hành trực tiếp của Kế toán trưởng.

3. yêu cầu :

+ dùng tin học văn phòng phải chăng, biết sử dụng phần mềm bán hàng là một lợi thế.

+ Trung thực và cận thận

+ Giao tiếp phải chăng Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ để sở hữu hệ với các bạn thấp

ĐỌC THÊM

Quy trình công việc của 1 kế toán nhà hàng ,khách sạn.

Việc khiến của một kế toán nhà hàng, khách sạn tưởng chừng như đơn giản, nhưng thực tế không hề như vậy. Vì nó gần như tổng hợp của 3 loại hình DN đó là: Thương mại, dịch vụ và sản xuất.

[IMG]http://ketoanthienung.net/pic/Service/images/cong%20viec%20cua%20ke%20toan%20nha%20hang%20khach%20san.jpg[/IMG]

>>>Có thể bạn cần biết: Dịch vụ làm báo cáo thuế giá thấp.

Sau đây doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xin mô tả công việc của một nhân viên kế toán nhà hàng, khách sạn phải làm, trách nhiệm và quyền hạn của người kế toán nhà hàng, khách sạn.

- Xây dựng định mức nguyên vật liệu cho các món ăn, dịch vụ.

- Xác định được giá thành của từng món ăn, dịch vụ.

- Thu, chi của dịch vụ ăn uống của khách

- Thu chọn thực phẩm, đồ uống và buộc phải biết phương pháp hạch toán các khoản chi, thu liên quan tới từng nhóm hàng cụ thể.

Công việc của kế toán nhà hang, khách sạn cụ thể như sau:

a. Theo dõi hàng hoá xuất nhập:

- Nhận các chứng từ nhập/xuất từ bộ phận kho, sắm hàng.

- Nhập các chứng từ vào phần mềm hàng ngày.

- đề cập nhở những bộ phận liên quan chuyển giao chứng từ đúng hạn.

- Xem xét tính tối ưu, hợp lệ của các chứng từ xuất nhập theo quy định của siêu thị.

- Lưu trữ các chứng từ xuất/nhập.

- Báo cáo kịp thời giám đốc các giả dụ xuất nhập ko đúng theo nguyên tắc kế toán.

- Việc quan trọng nhất của kế toán siêu thị là đầu vào đa phần chọn của hộ marketing cá thể hoặc nông dân, chính do đó phải lập bảng kê chọn hàng không với hóa đơn.

- Mỗi một hóa đơn cần kèm theo một tờ phiếu thanh toán bàn ăn đó. dựa vào định mức các món ăn để kế toán lên được tổng hợp thực phẩm mà mình buộc phải dựa vào đó để cân dối thực phẩm đầu vào.

- Tính giá tiền cho từng món ăn,lên giá vốn cho từng hóa đơn.

b. Kiểm soát giá cả hàng hoá tậu vào:

- Nhận các báo giá của nhà chế tạo.

- Theo dõi việc nâng cao giảm giá của các nhà phân phối.

- Định kỳ hàng tháng kiểm tra giá cả trên thị trường và so sánh sở hữu giá của nhà chế tạo.

- Kiểm tra tính chính xác về giá, nhà chế tạo mang hàng hoá tìm ko kể.

c. Quản lý định mức tồn kho, đặt hàng:

- Xem xét số lượng xuất hàng hàng ngày so với định mức tồn kho quy định

- Xem xét số lượng đặt hàng bắt buộc so sở hữu số lượng đặt hàng max đã quy định.

- Báo cáo và với hướng xử lý mang giám đốc về các ví như ko thực hiện đúng định mức tồn kho và số lượng đặt hàng.

d. Kiểm soát hàng tồn kho, xuất nhập tồn:

- Định kỳ kiểm tra 2 mặt hàng / tuần theo số lượng xuất nhập tồn và số lượng hàng hoá thực tế trong kho.

- Hàng tháng, hài hòa cộng thủ kho kiểm kê số lượng hàng hoá tồn thực tế trong kho, bếp, bar và báo cáo Giám đốc.

e. Phối hợp kế toán thanh toán cho nhà cung cấp:

- Hỗ trợ kế toán thanh toán trong việc xem xét các số liệu nhập hàng để thanh toán cho nhà sản xuất.

f. Quản lý tài sản cố định, công cụ dụng cụ:

- Theo dõi số lượng tài sản, công cụ chọn về và nhập vào phần mềm.

- Hỗ trợ kế toán thanh toán trong việc thanh toán cho nhà cung cấp.

- Theo dõi số lượng tài sản tăng giảm định kỳ hàng tháng.

- hài hòa phòng nhân sự để đánh giá số liệu công cụ hư hỏng hàng tháng và trừ vào quỹ phí dịch vụ.

- Tổ chức việc quản lý tài sản cố định, những máy móc, công cụ quan trọng như dán nhãn, theo dõi giá tiền .

- Tổ chức kiểm kê thực tế tài sản, máy móc, công cụ hàng tháng.

- Theo dõi hoạt động xây dựng cơ bản.

g. Lên báo cáo:

- Cuối tháng, cuối quý cần lên báo cáo nhập xuất tồn thực phẩm

- Báo cáo tình hình lãi lỗ cho Quản lý.

- Lên báo cáo thuế

- Lên báo cáo tài chính cuối năm.

>>>Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm giá phải chăng.

ĐỌC THÊM

Hướng dẫn cách làm kế toán những khoản nợ buộc phải trả theo TT 200

Theo điều 50 Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định Nguyên tắc kế toán các khoản nợ phải trả cụ thể như sau:

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng giá thấp.

một. những khoản nợ nên trả được theo dõi khía cạnh theo kỳ hạn nên trả, đối tượng bắt buộc trả, dòng nguyên tệ phải trả và các chi tiết khác theo nhu cầu quản lý của nhà hàng.

2. Việc phân loại những khoản nên trả là buộc phải trả người bán, cần trả nội bộ, bắt buộc trả khác được thực hiện theo nguyên tắc:

a) phải trả người bán gồm những khoản nên trả có tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản và người bán (là đơn vị độc lập sở hữu quý khách, gồm cả những khoản phải trả giữa doanh nghiệp mẹ và công ty con, nhà hàng liên doanh, liên kết). Khoản cần trả này gồm cả những khoản nên trả khi nhập khẩu thông qua người nhận ủy thác (trong giao dịch nhập khẩu ủy thác);

b) cần trả nội bộ gồm những khoản nên trả giữa đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới trực thuộc ko sở hữu tư phương pháp pháp nhân hạch toán phụ thuộc;

c) cần trả khác gồm những khoản nên trả không với tính thương mại, không liên quan đến giao dịch chọn, bán, cung cấp hàng hóa dịch vụ:

- những khoản cần trả liên quan đến giá tiền tài chính, như: khoản phải trả về lãi vay, cổ tức và lợi nhuận bắt buộc trả, tầm giá hoạt động đầu tư tài chính bắt buộc trả;

- các khoản cần trả do bên trang bị ba chi hộ; những khoản tiền bên nhận ủy thác nhận của những bên liên quan để thanh toán theo chỉ định trong giao dịch ủy thác xuất nhập khẩu;

- các khoản cần trả ko sở hữu tính thương mại như buộc phải trả do mượn tài sản, phải trả về tiền phạt, bồi thường, tài sản thừa chờ xử lý, nên trả về những khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ…

3. lúc lập Báo cáo tài chính, kế toán căn cứ kỳ hạn còn lại của các khoản cần trả để phân mẫu là dài hạn hoặc ngắn hạn.

4. khi có những bằng chứng cho thấy 1 khoản tổn thất có khả năng kiên cố xảy ra, kế toán cần ghi nhận ngay một khoản nên trả theo nguyên tắc thận trọng.

5. Kế toán bắt buộc xác định những khoản phải trả thỏa mãn định nghĩa của những khoản mục tiền tệ với gốc ngoại tệ (được hướng dẫn yếu tố ở Tài khoản 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái) để đánh giá lại cuối kỳ khi lập Báo cáo tài chính.

>>>Xem thêm: Quyết toán thuế giá thấp.

ĐỌC THÊM

Hướng dẫn thủ tục đăng k�� người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh qua mạng

Hướng dẫn làm thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2015 qua mạng, đối sở hữu ngaười nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo Thông tư 111/2013/TT-BTC

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ tài chính yêu cầu:

- Người nộp thuế sở hữu thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công > 09 triệu đồng/tháng để được giảm trừ gia cảnh đối có người phụ thuộc thì nên làm thủ tục đăng ký người phụ thuộc và với hồ sơ chứng minh như sau:

I. Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh đối mang người nộp thuế mang thu nhập từ tiền lương, tiền công:

1) Đăng ký người phụ thuộc lần đầu:

a. Người lao động buộc phải nộp cho DN:

- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh dòng 02/ĐK-NPT-TNCN ( theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính ). Nộp hai (02) bản.

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Xem yếu tố tại đây: Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

b. Kế toán tại DN bắt buộc làm cho những bước như sau:

- Tiếp nhận dòng 02/ĐK và hồ sơ của người lao động (Tất cả các lưu tại DN để giải trình lúc cơ quan thuế yêu cầu)

- Nộp mẫu 16TH qua mạng cho cơ quan thuế theo những bước sau

Lưu ý: có chi cục thuế chỉ đề nghị nộp dòng 16TH qua mạng là xong, nhưng với nơi lại đề nghị thêm cả loại 02/ĐK và nộp bán cứng trực tiếp tại 1 cửa.

Bước 1: Kê khai chiếc 16TH trên phần mềm HTKK

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> tậu mục: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân - > tậu biểu mẫu: Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

- Sau ấy quý khách nhập những thông tin theo như chiếc 02/ĐK mà người lao động đa gửi vào đây:

Bước 2: Nộp mẫu 16TH qua mạng

- Đăng nhập vào website: Nhantokhai.gdt.gov.vn -> Đăng nhập -> Đăng nhập xong MST của DN người dùng mua mục: Tài khoản - Tiếp ấy tìm mục: Đăng ký thêm tờ khai

- tìm đến mục: Thuế thu nhập cá nhân -> sắm biểu mẫu: 16TH- Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh -> Tích mua vào ô vuông bên cạnh cộng

Xong thì khách hàng kéo chuột xuông cuối cộng mua mục: Tiếp tục -> Tiếp đó các bạn chọn: Chấp nhận

- Như vậy là khách hàng đã mang thể gửi dòng 16TH qua mạng được rồi.

- ngày nay người mua tiến hành nộp dòng 16TH qua mạng giống như việc khách hàng nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN ...nhé. Vào mục: NỘP TỜ KHAI -> mua cái 16TH -> Rồi chọn đến đường dẫn lưu file kết xuất XML loại 16TH.

Sau khi nộp xong khoảng 2 - 7 ngày người dùng kiểm tra xem đã với kết quả chưa:

- người mua đăng nhập vào website: nhantokhai.gdt.gov.vn -> Đăng nhập vào tài khoản MST của DN -> Vào mục: Tra cứu -> Lựa chọn: chiếc thông báo:

-> Bấm vào mục: Tải về để kiểm tra:

Như vậy là đã đăng ký song MST cho người phụ thuộc nhé

bên cạnh ra các bạn chú ý 1 số giả dụ sau:

+ nếu người phụ thuộc cộng hộ khẩu mang đối tượng nộp thuế thì ko bắt buộc xác nhận của UBND cẫp xã mà chỉ nên bản sao hộ khẩu.

+ nếu người phụ thuộc không cộng hộ khẩu nhưng đang sống cùng đối tượng nộp thuế: cái số 21a/XN-TNCN.

+ nếu người phụ thuộc ko sống cộng đối tượng nộp thuế nhưng đối tượng nộp thuế nên trực tiếp nuôi dưỡng: chiếc số 21b/XN-TNCN.

+ ví như người phụ thuộc là người tàn tãt ko có khả năng lao động: loại 22/XN-TNCN .

- Riêng đối sở hữu cá nhân trực tiếp khai thuế sở hữu cơ quan thuế thì cá nhân nộp một (01) bản đăng ký người phụ thuộc theo chiếc ban hành tất nhiên văn bản hướng dẫn về quản lý thuế cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập cộng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đấy theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Chú ý:

- trường hợp cá nhân trong năm có phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng mà đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc muộn hoặc đến khi quyết toán thuế mới đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thì khi khấu trừ thuế hàng tháng được tính giảm trừ gia cảnh từ tháng đăng ký giảm trừ; lúc quyết toán thuế được tính giảm trừ cho người phụ thuộc từ tháng với nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Ví dụ.

- Ông A phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng 1 người con vào tháng 1/2012 nhưng tới tháng 3/2012 ông A mới đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thì từ tháng 3/2012 hàng tháng ông A được tính giảm trừ cho người phụ thuộc khi tạm khấu trừ thuế. Cuối năm khi quyết toán thuế, ông A được tính giảm trừ cho người phụ thuộc từ tháng 1/2012.

- Ông A phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng một người con vào tháng 1/2012 nhưng ko đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc thì hàng tháng ông A ko được tính giảm trừ cho người phụ thuộc khi tạm khấu trừ thuế. Cuối năm khi quyết toán thuế, ông A đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc từ tháng 1/2012.

(Theo điểm IV Công văn Số 187/TCT-TNCN ngày 15/1/2013 của Tổng cục thuế).

b) Đăng ký khi sở hữu thay đổi về người phụ thuộc:

- lúc sở hữu thay đổi (tăng, giảm) về người phụ thuộc, người nộp thuế thực hiện khai bổ sung thông tin thay đổi của người phụ thuộc theo dòng 02/ĐK-NPT-TNCN và nộp cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cơ quan thuế đối có người nộp thuế thuộc diện khai thuế trực tiếp sở hữu cơ quan thuế.

2. Địa điểm nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc:

- Địa điểm nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là nơi người nộp thuế nộp bản đăng ký người phụ thuộc.

Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc và xuất trình lúc cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế.

3. Thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc:

- Thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: trong vòng ba (03) tháng nói từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc (bao gồm cả giả dụ đăng ký thay đổi người phụ thuộc) và (bao gồm cả nếu phát sinh nâng cao, giảm người phụ thuộc hoặc mới ra kinh doanh).

Quá thời hạn nộp hồ sơ nêu trên, trường hợp người nộp thuế ko nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc sẽ ko được giảm trừ cho người phụ thuộc và nên điều chỉnh lại số thuế bắt buộc nộp. Đối có cá nhân kinh doanh nộp thuế theo cách khoán nên điều chỉnh lại mức thuế đã khoán.

lưu ý : Người nộp thuế chỉ buộc phải đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh cho mỗi một người phụ thuộc 1 lần trong suốt thời gian được tính giảm trừ gia cảnh. giả dụ người nộp thuế thay đổi nơi làm việc, nơi buôn bán thì thực hiện đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc như ví như đăng ký người phụ thuộc lần đầu.

ĐỌC THÊM

Cách định khoản hạch toán công cụ dụng cụ - Tài khoản 153

I. Tài khoản 153: dùng để phản ánh trị giá hiện sở hữu và tình hình biến động nâng cao, giảm các dòng công cụ, dụng cụ của doanh nghiệp. Công cụ, dụng cụ là các tư liệu lao động ko có đủ những tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng quy định đối với TSCĐ. do đó công cụ, dụng cụ được quản lý và hạch toán như nguyên liệu, vật liệu.

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội

II. Kết cấu TK 153: Thuộc nhóm tài sản:

có số dư đầu kỳ bên nợ; số phát nâng cao bên nợ, phát sinh giảm bên có; số dư cuối kỳ bên nợ.

Bên nợ	Bên có
- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ nhập kho do chọn ngoại trừ, tự chế, thuê không tính gia công chế biến, nhận góp vốn.	- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ xuất kho sử dụng cho cung cấp, kinh doanh, cho thuê hoặc góp vốn.

III. một số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

Tính thuế theo phương pháp khấu trừ	Tính thuế theo bí quyết trực tiếp
một. tìm công cụ, dụng cụ nhập kho chuyên dụng cho hoạt động chế tạo, marketing hàng hóa, dịch vụ :
Nợ TK 153 - Công cụ, dụng cụ Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ sở hữu những TK 111,112,141,331,... (Tổng giá thanh toán).	Nợ TK 153 - Công cụ, dụng cụ (Tổng giá thanh toán) mang các TK 111, 112, 331,... (Tổng giá thanh toán).
2. Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng cho chế tạo, kinh doanh:
a, ví như tầm giá CCDC không lớn, tính vào tầm giá cung cấp buôn bán một lần, ghi: Nợ TK 154: mức giá cung ứng chkinh doanh dở dang Nợ TK 241: XDCB dở dang Nợ TK 642: chi phí quản lý công ty với TK 153: Công cụ, dụng cụ b, giả dụ giá trị CCDC lớn, sử dụng cho phổ biến kỳ phân phối, buôn bán, phân bổ dần vào tầm giá sản xuất, buôn bán, lúc xuất CCDC ghi: 1, Nợ TK 142,242: tầm giá trả trước ngắn hạn, dài hạn mang TK 153: CCDC 2, Nợ TK 154,241,642,... sở hữu TK 142, 242 Giá trị phân bổ

>>> Xem thêm: Kế toán trọn gói

ĐỌC THÊM

Hướng dẫn phương pháp hạch toán tầm giá tài chính - Tài kho��n 635

một. Tài khoản 635: dùng để phản ánh các khoản chi phí hoạt động tài chính bao gồm những khoản chi phí hoặc những khoản lỗ liên quan tới các hoạt động đầu tư tài chính, tầm giá cho vay và đi vay, giá thành góp vốn liên doanh liên kết,…

>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán giá rẻ

2. Kết cấu TK 635: Thuộc nhóm tài sản:

mang số phát nâng cao bên Nợ, phát sinh giảm bên Có; không số dư cuối kỳ.

Bên nợ	Bên mang
- những chi phí lãi tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lỗ bán ngoại tệ, chiết khấu thanh toán cho các bạn,…	- Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn; - Cuối kỳ kế toán năm, kết chuyển đa số mức giá tài chính phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh.

3. một số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

một. lúc phát sinh giá tiền liên quan tới hoạt động bán chứng khoán, ghi: Nợ TK 635: giá thành tài chính có TK 111, 112,…

2. Khoản chiết khấu thanh toán cho khách hàng hàng hóa, dịch vụ, ghi: Nợ TK 635: chi phí tài chính sở hữu TK 131: buộc phải thu khách hàng.

3. Cuối kỳ, kết chuyển giá tiền tài chính phát sinh trong kỳ sang tài khoản 911 "Xác định kết quả kinh doanh", ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả marketing mang TK 635: giá thành tài chính.

>>> mang thể bạn quan tâm: Dịch vụ quyết toán thuế

ĐỌC THÊM

Phương pháp đinh khoản hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp - Tài khoản 642

một. Tài khoản 642: sử dụng để phản ánh những khoản giá tiền quản lý buôn bán bao gồm tầm giá bán hàng và mức giá quản lý nhà hàng.

>>> sở hữu thể bạn bắt buộc biết: Làm báo cáo thuế

2. Kết cấu TK 642: Thuộc nhóm tài sản:

với số phát nâng cao bên Nợ, phát sinh giảm bên Có; không số dư cuối kỳ.

Bên nợ	Bên mang
- mức giá quản lý buôn bán phát sinh trong kỳ.	- các khoản ghi giảm mức giá quản lý marketing trong kỳ.

3. một số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

1. Tính tiền lương, phụ cấp,.., và các khoản khác nên trả cho nhân viên quản lý, bán hàng, ghi: Nợ TK 642: giá tiền quản lý kinh doanh mang TK 334: cần trả người lao động.

2. Trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn của nhân viên bộ phận quản lý, bán hàng, ghi: Nợ TK 642: tầm giá quản lý marketing Nợ TK 334: cần trả người lao động với TK 338: buộc phải trả khác.

3. Thuế môn bài bắt buộc nộp cho nhà nước, ghi: Nợ TK 642: giá tiền quản lý buôn bán sở hữu TK 333: Thuế và những khoản buộc phải nộp cho nhà nước.

4. mức giá về hội nghị, tiếp khách, chi phí hoa hồng, quảng bá, công tác phí, giá thành đào tạo,…, ghi: Nợ TK 642: giá tiền quản lý marketing Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ mang TK 111, 112,…

5. lúc phát sinh các khoản giảm trừ mức giá quản lý marketing, ghi: Nợ TK 111, 112, 138,… với TK 642: mức giá quản lý marketing.

6. Cuối kỳ kết chuyển tầm giá quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳ vào TK 911 "Xác định KQKD", ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả buôn bán mang TK 642: tầm giá quản lý buôn bán.

>>>Bài viết liên quan: Kế toán thuế trọn gói

ĐỌC THÊM

Cách định khoản hạch toán các khoản thu nhập khác - Tài khoản 711

1. Tài khoản 711: dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác không tính hoạt động tạo ra doanh thu của nhà hàng.

>>> Bài liên quan: Dịch vụ quyết toán thuế

2. Kết cấu TK 711: Thuộc nhóm nguồn vốn:

mang số phát giảm bên Nợ, phát sinh tăng bên Có; không số dư cuối kỳ.

Bên nợ	Bên có
- Số thuế GTGT cần nộp tính theo bí quyết trực tiếp đối với những khoản thu nhập khác; - Cuối kỳ kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang TK 911.	- những khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ.

3. một số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

Tính thuế theo phương pháp khấu trừ	Tính thuế theo phương pháp trực tiếp
một. Thu nhập khác phát sinh từ nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:
Nợ TK 111,112,131 : Tổng thanh toán sở hữu TK 711: Thu nhập khác có TK 3331: Thuế GTGT buộc phải nộp	Nợ TK 111,112,131: Tổng thanh toán sở hữu TK 711: Thu nhập khác
2. những khoản nợ cần trả ko xác định được chủ nợ, quyết định xóa và tính vào thu nhập khác, ghi: Nợ TK 331: nên trả cho người bán Nợ TK 338: nên trả, buộc phải nộp khác sở hữu TK 711: Thu nhập khác.
3. Cuối kỳ kế toán, tính và phản ánh số thuế GTGT bắt buộc nộp theo bí quyết trực tiếp của số thu nhập khác, ghi: Nợ TK 711: Thu nhập khác mang TK 3331: Thuế GTGT nên nộp.
4. Cuối kỳ, kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 "Xác định KQKD", ghi: Nợ TK 711: Thu nhập khác có TK 911: Xác định kết quả buôn bán.

>>> Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo thuế

ĐỌC THÊM

Phương pháp hạch toán các khoản mức giá khác - Tài khoản 811

1. Tài khoản 811: Tài khoản này phản ánh các khoản mức giá phát sinh do những sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các công ty.

>>>Xem thêm: Kế toán trọn gói

2. Kết cấu TK 811: Thuộc nhóm tài sản:

sở hữu số phát tăng bên Nợ, phát sinh giảm bên Có; không số dư cuối kỳ.

Bên nợ	Bên có
- các khoản giá tiền khác phát sinh.	- Cuối kỳ kết chuyển mọi những mức giá khác trong kỳ vào TK 911.

3. một số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

một. các giá thành phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ TK 811: giá thành khác Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ với TK 111,112,…

2. các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi: Nợ TK 811: tầm giá khác với TK 111,112,… sở hữu TK 338: buộc phải trả, cần nộp khác sở hữu TK 333: Thuế và những khoản phải nộp.

4. Cuối kỳ, kết chuyển tất cả giá thành khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 "Xác định KQKD", ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả marketing sở hữu TK 811: mức giá khác.

>>> mang thể bạn quan tâm: Dịch vụ báo cáo tài chính

ĐỌC THÊM

Cách định khoản hạch toán giá tiền thuế thu nhập doanh nghiệp - Tài khoản 821

một. Tài khoản 821: sử dụng để phản ánh tầm giá thuế thu nhập siêu thị phát sinh trong năm.

>>>có thể bạn quan tâm:

2. Kết cấu TK 821: Thuộc nhóm tài sản: Kế toán thuế trọn gói

với số phát nâng cao bên Nợ, phát sinh giảm bên Có; ko số dư cuối kỳ.

Bên nợ	Bên có
- mức giá thuế thu nhập siêu thị phát sinh trong năm.	- Cuối kỳ kết chuyển tầm giá thuế thu nhập siêu thị vào bên nợ TK 911.

3. một số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

một. Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm buộc phải nộp, ghi: Nợ TK 821: giá tiền thuế thu nhập công ty mang TK 3334: Thuế thu nhập nhà hàng

2. Cuối kỳ kế toán năm, kết chuyển giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm để xác định lợi nhuận sau thuế, ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả buôn bán với TK 821: mức giá thuế thu nhập siêu thị

>>>xem thêm: Dịch vụ thành lập công ty giá rẻ

ĐỌC THÊM

Hướng dẫn hạch toán mức giá tài chính - Tài khoản 635

Hướng dẫn bí quyết định khoản hạch toán giá thành tài chính - Tài khoản 635

>>>Bài viết liên quan: Dịch vụ quyết toán thuế

1. Tài khoản 635: dùng để phản ánh những khoản tầm giá hoạt động tài chính bao gồm các khoản tầm giá hoặc những khoản lỗ liên quan đến những hoạt động đầu tư tài chính, giá thành cho vay và đi vay, tầm giá góp vốn liên doanh liên kết,…

2. Kết cấu TK 635: Thuộc nhóm tài sản:

có số phát tăng bên Nợ, phát sinh giảm bên Có; ko số dư cuối kỳ.

Bên nợ	Bên mang
- các chi phí lãi tiền vay, lãi tìm hàng trả chậm, lỗ bán ngoại tệ, chiết khấu thanh toán cho các bạn,…	- Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn; - Cuối kỳ kế toán năm, kết chuyển hầu hết chi phí tài chính phát sinh trong kỳ để xác định kết quả marketing.

3. 1 số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

một. khi phát sinh tầm giá liên quan đến hoạt động bán chứng khoán, ghi: Nợ TK 635: tầm giá tài chính mang TK 111, 112,…

2. Khoản chiết khấu thanh toán cho người mua hàng hóa, dịch vụ, ghi: Nợ TK 635: tầm giá tài chính mang TK 131: cần thu khách hàng.

3. Cuối kỳ, kết chuyển giá thành tài chính phát sinh trong kỳ sang tài khoản 911 "Xác định kết quả kinh doanh", ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả marketing có TK 635: giá thành tài chính.

>>>Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nội

ĐỌC THÊM

Cách hạch toán những khoản chi phí khác - Tài khoản 811

Hướng dẫn bí quyết định khoản hạch toán những khoản giá thành khác - Tài khoản 811

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ thành lập công ty giá rẻ

1. Tài khoản 811: Tài khoản này phản ánh các khoản mức giá phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt sở hữu hoạt động thông thường của các siêu thị.

2. Kết cấu TK 811: Thuộc nhóm tài sản:

mang số phát nâng cao bên Nợ, phát sinh giảm bên Có; ko số dư cuối kỳ.

Bên nợ	Bên có
- những khoản giá thành khác phát sinh.	- Cuối kỳ kết chuyển hầu hết các chi phí khác trong kỳ vào TK 911.

3. một số nghiệp vụ thường gặp trong doanh nghiệp:

1. những mức giá phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ TK 811: tầm giá khác Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ có TK 111,112,…

2. các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi: Nợ TK 811: tầm giá khác mang TK 111,112,… có TK 338: cần trả, nên nộp khác có TK 333: Thuế và những khoản cần nộp.

4. Cuối kỳ, kết chuyển mọi chi phí khác phát sinh trong kỳ vào TK 911 "Xác định KQKD", ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả buôn bán có TK 811: mức giá khác.

>>>Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nội

ĐỌC THÊM

Bảng định khoản hạch toán chiết khấu thương mại

Chiết khấu thương mại là 1 dòng chiết khấu mà phổ biến công ty dùng để lôi kéo người mua. Bài viết này trung tâm đào tạo kế toán xin hướng dẫn cách hạch toán chiết khấu thương mại.

>>>Có thể bạn quan tâm: Kế toán thuế trọn gói

Phần trước các bạn đã được hướng dẫn cách viết hoá đơn chiết khấu thương mại,phần này các bạn sẽ được hướng dẫn cách hạch toán chiết khấu thương mai, theo từng trường hợp cụ thể:

1. DN kê khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ:

- Chiết khấu thương mại có 3 hình thức cụ thể như sau: Chiết khấu theo từng lần tìm hàng, số tiền chiết khấu được trừ trên hoá đơn lần chọn cuối cùng hoặc kỳ sau, số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình.

a. Nếu chiết khấu thương mại theo từng lần mua:

- Hàng hoá, dịch vụ áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng thì trên hóa đơn GTGT ghi giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã sở hữu thuế GTGT.

=> Như vậy trường hợp này: Trên hoá đơn GTGT là giá đã chiết khấu rồi. (không thể hiện khoản chiết khấu trên hoá đơn)

BÊN BÁN HẠCH TOÁN:

Nợ TK 111, 112, 131: Tổng số tiền trên hoá đơn

Có 511: Tổng số tiền (chưa có Thuế)

Có 3331: Thuế GTGT

BÊN mua HẠCH TOÁN:

Nợ TK: 156: Gía trị trên hoá đơn

Nợ TK: 1331: Thuế GTGT

Có TK: 111, 112, 331:

b. Nếu chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số:

- ví như việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần tìm cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau.

=> Như vậy: Trên hoá đơn cuối cùng (hoặc kỳ sau) sẽ thể hiện khoản chiết khấu và được trừ trực tiếp luôn trên hoá đơn. (Chi tiết hơn, các bạn click vào chữ: Cách viết hoá đơn chiết khấu thương mại bên trên để xem nhé).

VD:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Máy tính ACER	chiếc	3	10.000.000	30.000.000
	(Chiết khấu thương mại 10% theo hợp đồng số 001/A ngày 20/11/2014)	chiếc	10	1.000.000	10.000.000
cộng tiền hàng: 20.000.000
Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: 2.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán 22.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu đồng.

BÊN BÁN HẠCH TOÁN:

- Phản ánh số tiền chiết khấu thương mại:

Nợ TK 521: Số tiền Chiết khấu thương mại:10.000.000

Nợ TK 3331: Số tiền thuế GTGT phải nộp: một.000.000

với TK 131, 111, 112 : 11.000.000

- Phản ánh doanh thu:

Nợ TK 131: Tổng số tiền chưa chiết khấu: 33.000.000

Có 511: Tổng số tiền chưa chiết khấu: 30.000.000

Có 3331: Thuế GTGT: 3.000.000

- khi thu được tiền theo hoá đơn chiết khấu:

Nợ TK: 111, 112: Số tiền đã trừ khoản chiết khấu: 22.000.000

Có TK 131: Số tiền đã trừ khoản chiết khấu: 22.000.000.

- Cuối kỳ, kết chuyển số chiết khấu thương mại sang tài khoản doanh thu bán hàng và chế tạo dịch vụ:

Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ

với TK 521 - Chiết khấu thương mại.

BÊN tậu HẠCH TOÁN:

Nợ TK: 156: Gía trên hoá đơn (giá đã trừ khoản chiết khấu)

Nợ TK: 1331: Thuế GTGT

Có TK: 111, 112, 331: Số tiền đã trừ khoản chiết khấu.

c. Nếu kết thúc chương trình (kỳ) khuyến mãi mới lập hoá đơn:

- trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn buộc phải điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.

BÊN BÁN HẠCH TOÁN:

- Phản ánh số chiết khấu thương mại phát sinh trong kỳ:

Nợ TK 521: Số tiền Chiết khấu thương mại.

Nợ TK 3331: Số tiền thuế GTGT phải nộp

có TK 131, 111, 112 ...

- Cuối kỳ, kết chuyển số chiết khấu thương mại sang tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và phân phối dịch vụ

mang TK 521 - Chiết khấu thương mại.

BÊN mua HẠCH TOÁN:

Nợ TK 131, 111, 112....: Số tiền Chiết khấu thương mại

Có TK: 156: giảm giá trị hàng tậu vào.

Có TK: 1331: giảm số thuế đã được khấu trừ.

Chú ý:

- Chiết khấu thương mại, không mang số dư cuối kỳ.

- Chiết khấu thương mại là tính trên giá bán. ví như giá bán đã bao gồm thuế GTGT (công ty buôn bán mặt hàng chịu thuế GTGT theo pp Trực tiếp) thì chiết khấu này tính trên giá đã có thuế. giả dụ giá bán chưa bao gồm thuế GTGT (công ty marketing mặt hàng chịu thuế GTGT theo pp khấu trừ) thì chiết khấu này tính trên giá chưa có thuế.

2. Đối mang siêu thị nộp thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp:

- Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, kế toán phản ánh số chiết khấu thương mại:

Nợ TK 521- Chiết khấu thương mại

mang TK 131- bắt buộc thu của người dùng

- Căn cứ váo hoá đơn bán hàng, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng

Nợ TK 131- nên thu của người dùng

có TK 511- Doanh thu bán hàng và chế tạo dịch vụ.

>>>Xem thêm: Làm báo cáo thuế

ĐỌC THÊM

Cách hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng

Bài viết trước các bạn đã được giải đáp về việc Xuất hàng cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng có phải lập hoá đơn GTGT, phần này các bạn sẽ được hướng dẫn cách hạch toán hàng gửi đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng và khoản hoa hồng đại lý bán đúng giá được nhận

>>>Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế

một. Bên cơ sở giao hàng cho đại lý:

- lúc xuất kho sản phẩm, hàng hoá giao cho các đại lý cần lập Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý. Căn cứ vào phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý, ghi:

Nợ TK 157 - Hàng gửi đi bán

sở hữu các TK 155, 156.

- lúc hàng hoá giao cho đại lý đã bán được, căn cứ vào Bảng kê hoá đơn bán ra của hàng hoá đã bán do những bên nhận đại lý hưởng hoa hồng lập gửi về kế toán phản ánh doanh thu bán hàng theo giá bán chưa sở hữu thuế GTGT, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131,... (tổng giá thanh toán)

mang TK 511 - Doanh thu bán hàng và chế tạo dịch vụ

với TK 3331 - Thuế GTGT nên nộp (33311).

- Đồng thời phản ánh giá vốn của hàng bán ra, ghi:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán

mang TK 157 - Hàng gửi đi bán.

- Số tiền hoa hồng mà DN nên trả cho đại lý hưởng hoa hồng, ghi:

Nợ TK 641, 6421 - giá thành bán hàng (hoa hồng đại lý chưa với thuế GTGT)

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331)

có các TK 111, 112, 131, …

b. Bên nhận hàng gửi bán (Bên đại lý bán đúng giá)

+/ lúc nhận được hàng:

- Nếu DN bạn sử dụng QĐ 48: lúc nhận hàng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, kế toán phản ánh tất cả giá trị hàng hoá nhận bán đại lý vào tài khoản không tính Bảng Cân đối kế toán - Tài khoản 003. lúc nhận hàng đại lý, ký gửi ghi đơn bên Nợ TK 003, khi xuất hàng bán hoặc xuất trả lại hàng cho bên giao hàng, ghi bên sở hữu Tài khoản 003.

- Nếu DN bạn sử dụng Thông tư 200: lúc nhận hàng đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, DN chủ động theo dõi và ghi chép thông tin về đa số giá trị hàng hoá nhận bán đại lý trong phần thuyết minh Báo cáo tài chính.

+/ khi hàng hoá nhận bán đại lý đã bán được:

- Căn cứ vào Hoá đơn GTGT hoặc Hoá đơn bán hàng và những chứng từ liên quan, kế toán phản ánh số tiền bán hàng đại lý buộc phải trả cho bên giao hàng, ghi:

Nợ những TK 111, 112, 131, ...

sở hữu TK 331 - cần trả cho người bán (tổng giá thanh toán).

- Định kỳ, khi xác định doanh thu hoa hồng bán hàng đại lý được hưởng, ghi:

Nợ TK 331 - bắt buộc trả cho người bán

có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ

mang TK 3331 - Thuế GTGT nên nộp (nếu có).

- lúc trả tiền bán hàng đại lý cho bên giao hàng, ghi:

Nợ TK 331 - phải trả cho người bán

sở hữu những TK 111, 112.

Chúc các bạn thành công!

>>> người mua muốn học khiến cho kế toán thực tế sở hữu thể tham gia:

----------------------------------------------------------------

ĐỌC THÊM

Cách thức hạch toán tiền cho cá nhân, nhà hàng khác vay, mượn

nhà hàng cho cá nhân, siêu thị khác vay, mượn tiền hạch toán thế nào? Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn bí quyết hạch toán khoản tiền cho cá nhân, siêu thị khác vay, mượn.

>>>Bài viết liên quan: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp

đa số DN và kế toán đang với vướng mắc là doanh nghiệp sở hữu khoản tiền nhàn rỗi thì sở hữu thể cho cá nhân, công ty khác vay mượn? sở hữu được cho vay bằng tiền mặt? Tiền lãi mang chịu thuế GTGT? mang nên xuất hóa đơn không? Kế toán Thiên Ưng xin giải đáp các vướng mắc đó của các bạn:

1. sở hữu được cho vay bằng tiền mặt?

Theo điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:

"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa những nhà hàng không hề là tổ chức tín dụng

một. các nhà hàng ko phải tổ chức tín dụng (là các doanh nghiệp ko có mặt trên thị trường, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng) lúc thực hiện các giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau dùng những hình thức thanh toán sau:

a) Thanh toán bằng Séc;

b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;

c) các hình thức thanh toán ko sử dụng tiền mặt yêu thích khác theo quy định hiện hành."

=> Như vậy: lúc những DN vay, cho vay, trả nợ vay thì không được tiêu dùng tiền mặt

2. Tiền lãi vay có chịu thuế GTGT, có phải xuất hóa đơn?

a. Tiền lãi cho vay có chịu thuế GTGT?

Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT­BTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng ko chịu thuế GTGT:

"b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không hề hoạt động marketing, sản xuất thường xuyên của người nộp thuế chẳng hề là tổ chức tín dụng.

Ví dụ 5: nhà hàng cổ phần VC mang tiền nhàn rỗi tạm thời chưa chuyên dụng cho hoạt động marketing, công ty cổ phần VC ký hợp đồng cho công ty T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi nhà hàng cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT."

Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.

b. khi nhận được tiền lãi cho vay sở hữu buộc phải lập hóa đơn?

Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT­BTC:

"b) Người bán phải lập hóa đơn lúc bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả những trường hợp hàng hoá, dịch vụ sử dụng để khuyến mại, quảng bá, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ sử dụng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Như vậy: Chỉ hàng hóa luân chuyển nội bộ, dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì không phải lập hóa đơn.

Kết luận:

- lúc thu tiền lãi cho vay thì siêu thị cho vay nên lập hóa đơn GTGT.

- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay

- loại thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo (/). (Vì là đối tượng không chịu thuế GTGT)

chi tiết xem tại đây:

Tiền lãi vay mang chịu thuế GTGT, với xuất hóa đơn

3. phương pháp hạch toán khoản cho vay và đi vay:

a. trường hợp DN bạn cho vay: (Cho cá nhân, DN khác vay)

- khi cho vay (Lập phiếu chi kèm theo hợp đồng vay tiền …):

Nợ TK 128: (Chi tiết là TK : 1283 – Cho Vay)

có các TK 112. (Vì vay, cho vay, trả nợ không được dùng tiền mặt)

- nếu cho vay sở hữu phát sinh lãi cho vay:

Nợ TK 138 ­ nên thu khác (1388)

sở hữu TK 515 ­ Doanh thu hoạt động tài chính.

lúc thu được tiền lãi cho vay:

Nợ TK: 111, 112

mang TK 138

- lúc thu hồi được khoản cho vay:

Nợ những TK 112…(Vì khi trả nợ ko được dùng tiền mặt)

với TK 128 .

Chú ý: phương pháp hạch toán trên là theo Thông tư 200. trường hợp DN bạn dùng QĐ 48 thì quý khách hạch toán:

Nợ TK 121:

có các TK 112.

- Phần sau người dùng hạch toán như trên nhé!

b. nếu DN bạn đi vay:

- khi đi vay được tiền:

Nợ TK 112 (Vì lúc đi vay không được dùng tiền mặt)

có TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

- tầm giá đi vay liên quan trực tiếp tới khoản vay (ngoài lãi vay bắt buộc trả) như chi phí kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định... hạch toán:

Nợ các TK 241, 635

sở hữu các TK 111, 112, 331.

- khi trả mức giá lãi vay (nếu có):

+ Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:

Nợ TK 635

với TK 111, 112.

+ Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:

- khi trả lãi, ghi:

Nợ TK 142, 242: (Theo QĐ 48)

Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200)

sở hữu TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:

Nợ TK 635

có TK 142, 242.

nếu lãi vay nên trả được nhập gốc, ghi:

Nợ TK 635 - giá tiền tài chính

với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).

Chú ý: Khoản chi phí lãi vay nên hơp lý thì mới hạch toán như trên, khía cạnh xem tại đây:

Điều kiện để chi phí lãi vay tuyệt vời

- lúc trả nợ vay:

Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411)

có những TK 111, 112, 131.

Xem thêm: phương pháp hạch toán giá thành lãi vay

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ thành lập công ty

ĐỌC THÊM

Phương pháp ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Hướng dẫn phương pháp ghi sổ kế toán theo hình thức trên máy vi tính, trình trự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính theo quyết định 48 và 15 của Bộ tài chính

Dịch vụ kế toán giá rẻ

một. đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính:

- Công việc kế toán được thực hiện theo 1 chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được kiểu dáng theo nguyên tắc của 1 trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán ko hiển thị gần như quy trình ghi sổ kế toán, nhưng bắt buộc in được gần như sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.

những dòng sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính:

- Phần mềm kế toán được bề ngoài theo Hình thức kế toán nào sẽ sở hữu các cái sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.

2. Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính:

a. Công việc hàng ngày:

- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cộng chiếc đã được kiểm tra, được dùng khiến cho căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được ngoại hình sẵn trên phần mềm kế toán.

- Theo quy trình của phần mềm kế toán, những thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ loại hoặc Nhật ký- Sổ cái...) và các sổ, thẻ kế toán yếu tố liên quan.

b. Công việc cuối tháng:

- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm thiết yếu nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu khía cạnh được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người khiến kế toán với thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán sở hữu báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.

Thực hiện những thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán yếu tố được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện những thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. Dịch vụ thành lập công ty tại Hà Nội

ĐỌC THÊM

Chỉ dẫn ghi sổ theo hình th��c kế toán Nhật ký - Chứng từ

Hướng dẫn phương pháp ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - Chứng từ, trình trự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ theo quyết định 48 và 15 của BTC

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ kế toán thuế

một. đặc biệt cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký-Chứng từ (NKCT):

- Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên sở hữu của các tài khoản hài hòa có việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ.

- kết hợp chặt chẽ việc ghi chép những nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian có việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản).

- hài hòa phổ biến việc hạch toán tổng hợp mang hạch toán khía cạnh trên cộng một sổ kế toán và trong cộng 1 quá trình ghi chép.

- sử dụng những dòng sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính.

Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ gồm có những chiếc sổ kế toán sau:

- Nhật ký chứng từ;

- Bảng kê;

- Sổ Cái;

- Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết.

+ thế mạnh

- Giảm nhẹ khối lượng ghi sổ kế toán. Viềc kiểm tra đối chiếu được thực hiện thường xuyên. chế tạo thông tin kịp thời

+ Nhược điểm

- mẫu sổ kế toán phức tạp. bắt buộc trình độ cao có mỗi kế toán viên. không tiện lợi cho việc ứng dụng tin học vào ghi sổ kế toán

2. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ:

a. Công việc hàng ngày:

- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết mang liên quan.

- Đối sở hữu những chiếc mức giá chế tạo, buôn bán phát sinh nhiều lần hoặc có tính chất phân bổ, những chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân cái trong các bảng phân bổ, sau đấy lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký - Chứng từ sở hữu liên quan.

- Đối với các Nhật ký - Chứng từ được ghi căn cứ vào các Bảng kê, sổ yếu tố thì căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ.

b. Công việc cuối tháng:

- Cuối tháng khoá sổ, cùng số liệu trên những Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên những Nhật ký - Chứng từ có các sổ, thẻ kế toán yếu tố, bảng tổng hợp khía cạnh có liên quan và lấy số liệu tổng cùng của những Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ loại.

- Đối mang các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ kế toán khía cạnh thì được ghi trực tiếp vào những sổ, thẻ sở hữu liên quan. Cuối tháng, cộng những sổ hoặc thẻ kế toán khía cạnh và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán khía cạnh để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu sở hữu Sổ mẫu.

Số liệu tổng cùng ở Sổ loại và một số chỉ tiêu yếu tố trong Nhật ký - Chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được sử dụng để lập báo cáo tài chính.

>>>Xem thêm: Làm báo cáo tài chính

ĐỌC THÊM

Các loại chứng từ kế toán theo quyết định 15

Danh mục hệ thống chứng từ kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

>>>Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nội

1. Nội dung và loại chứng từ kế toán theo quyết định 15:

- Chứng từ kế toán áp dụng cho các siêu thị nên thực hiện theo đúng nội dung, cách lập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ, các văn bản pháp luật khác sở hữu liên quan đến chứng từ kế toán và những quy định trong chế độ này.

- siêu thị sở hữu các nghiệp vụ kinh tế, tài chính đặc trưng chưa được quy định danh mục, chiếc chứng từ trong chế độ kế toán này thì áp dụng theo quy định về chứng từ tại chế độ kế toán riêng, các văn bản pháp luật khác hoặc bắt buộc được Bộ Tài chính chấp thuận.

2. Hệ thống biểu chiếc chứng từ kế toán theo QĐ 15:

Hệ thống biểu cái chứng từ kế toán áp dụng cho những doanh nghiệp, gồm:

- Chứng từ kế toán ban hành theo Chế độ kế toán công ty này, gồm 5 chỉ tiêu:

+ Chứng từ kế toán tiền lương

+ Chứng từ kế toán hàng tồn kho

+ Chứng từ kế toán bán hàng

+ Chứng từ kế toán tiền tệ

+ Chứng từ kế toán tài sản cố định

- Chứng từ kế toán ban hành theo các văn bản pháp luật khác (Mẫu và hướng dẫn lập áp dụng theo những văn bản đã ban hành).

DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN THEO QUYẾT ĐỊNH 15

TT	TÊN CHỨNG TỪ	SỐ HIỆU	TÍNH CHẤT
			BB (*)		HD (*)
	A. CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15
	I. Lao động tiền lương
một	Bảng chấm công	01a-LĐTL			x
2	Bảng chấm công làm cho thêm giờ	01b-LĐTL			x
3	Bảng thanh toán tiền lương	02-LĐTL			x
4	Bảng thanh toán tiền thưởng	03-LĐTL			x
5	Giấy đi đường	04-LĐTL			x
6	Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành	05-LĐTL			x
7	Bảng thanh toán tiền khiến cho thêm giờ	06-LĐTL			x
8	Bảng thanh toán tiền thuê ngoại trừ	07-LĐTL			x
9	Hợp đồng giao khoán	08-LĐTL			x
10	Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán	09-LĐTL			x
11	Bảng kê trích nộp các khoản theo lương	10-LĐTL			x
12	Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội	11-LĐTL			x
	II. Hàng tồn kho
một	Phiếu nhập kho	01-VT			x
2	Phiếu xuất kho	02-VT			x
3	Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá	03-VT			x
4	Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ	04-VT			x
5	Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá	05-VT			x
6	Bảng kê mua hàng	06-VT			x
7	Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ	07-VT			x
	III. Bán hàng
một	Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi	01-BH			x
2	Thẻ quầy hàng	02-BH			x
	IV. Tiền tệ
1	Phiếu thu	01-TT	x
2	Phiếu chi	02-TT	x
3	Giấy bắt buộc tạm ứng	03-TT			x
4	Giấy thanh toán tiền tạm ứng	04-TT			x
5	Giấy đề nghị thanh toán	05-TT			x
6	Biên lai thu tiền	06-TT	x
7	Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý	07-TT			x
8	Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND)	08a-TT			x
9	Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng bạc...)	08b-TT			x
10	Bảng kê chi tiền	09-TT			x
	V. Tài sản cố định
1	Biên bản giao nhận TSCĐ	01-TSCĐ			x
2	Biên bản thanh lý TSCĐ	02-TSCĐ			X
3	Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa to hoàn thành	03-TSCĐ			X
4	Biên bản đánh giá lại TSCĐ	04-TSCĐ			X
5	Biên bản kiểm kê TSCĐ	05-TSCĐ			X
6	Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ	06-TSCĐ			X
	B. CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO các VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC
1	Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH			x
2	Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản			x
3	Hoá đơn Giá trị gia nâng cao	01GTKT-3LL	x
4	Hoá đơn bán hàng thông thường	02GTGT-3LL	x
5	Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ	03 PXK-3LL	x
6	Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý	04 HDL-3LL	x
7	Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính	05 TTC-LL	x
8	Bảng kê thu tìm hàng hoá mua vào không mang hoá đơn	04/GTGT	x
9	..........................

>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ thành lập công ty trọn gói

ĐỌC THÊM

Hệ thống sổ sách kế toán theo quyết định 15

Danh mục hệ thống sổ sách kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, áp dụng cho cho hầu hết các siêu thị.

>>>Xem thêm: Kế toán thuế trọn gói

- Sổ kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ đa số những nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian với liên quan tới công ty.

doanh nghiệp cần thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định khía cạnh và hướng dẫn thi hành 1 số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực buôn bán, các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và Chế độ kế toán này.

I. các loại sổ kế toán theo quyết định 15:

- Mỗi siêu thị chỉ với một hệ thống sổ kế toán cho một kỳ kế toán năm. Sổ kế toán gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán yếu tố.

Sổ kế toán tổng hợp, gồm: Sổ Nhật ký, Sổ cái.

Số kế toán yếu tố, gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết.

- Nhà nước quy định yêu cầu về mẫu sổ, nội dung và phương pháp ghi chép đối mang những loại Sổ dòng, sổ Nhật ký; quy định với tính hướng dẫn đối sở hữu những loại sổ, thẻ kế toán chi tiết.

1. Sổ kế toán tổng hợp:

a. Sổ Nhật ký dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ kế toán và trong 1 niên độ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng những tài khoản của các nghiệp vụ đấy. Số liệu kế toán trên sổ Nhật ký phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ và bên sở hữu của đa số các tài khoản kế toán sử dụng ở doanh nghiệp.

Sổ Nhật ký buộc phải phản ánh gần như các nội dung sau:

- Ngày, tháng ghi sổ;

- Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán sử dụng làm cho căn cứ ghi sổ;

- Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

- Số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.

b. Sổ cái sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ và trong một niên độ kế toán theo các tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho công ty. Số liệu kế toán trên Sổ cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động cung cấp, kinh doanh của nhà hàng.

Sổ loại phải phản ánh gần như các nội dung sau:

- Ngày, tháng ghi sổ;

- Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng khiến căn cứ ghi sổ;

- Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

Số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh ghi vào bên Nợ hoặc bên với của tài khoản.

2. Sổ, thẻ kế toán chi tiết:

- Sổ kế toán yếu tố sử dụng để ghi chép những nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan tới những đối tượng kế toán thiết yếu cần theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý. Số liệu trên sổ kế toán chi tiết cung ứng các thông tin phục vụ cho việc quản lý từng cái tài sản, nguồn vốn, doanh thu, tầm giá chưa được phản ánh trên sổ Nhật ký và Sổ dòng.

- Số lượng, kết cấu những sổ kế toán khía cạnh ko quy định đề nghị. các doanh nghiệp căn cứ vào quy định mang tính hướng dẫn của Nhà nước về sổ kế toán yếu tố và yêu cầu quản lý của công ty để mở các sổ kế toán yếu tố cần phải có, yêu thích.

3. Hệ thống sổ kế toán theo QĐ 15:

- Mỗi đơn vị kế toán chỉ mang một hệ thống sổ kế toán chính thức và duy nhất cho 1 kỳ kế toán năm. nhà hàng phải căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại công ty và đề nghị quản lý để mở đủ những sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán yếu tố cần phải có.

II. DANH MỤC SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO nhà hàng THEO QĐ 15

Số TT	Tên sổ	Ký hiệu	Hình thức kế toán
			Nhật ký chung	Nhật ký - Sổ dòng	Chứng từ ghi sổ	Nhật ký- Chứng từ
1	2	3	4	5	6	7
01	Nhật ký - Sổ cái	S01-DN	-	x	-	-
02	Chứng từ ghi sổ	S02a-DN	-	-	x	-
03	Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ	S02b-DN	-	-	x	-
04	Sổ chiếc (dùng cho hình thức Chứng từ ghi sổ)	S02c1-DN S02c2-DN	-	-	x x	-
05	Sổ Nhật ký chung	S03a-DN	x	-	-	-
06	Sổ Nhật ký thu tiền	S03a1-DN	x	-	-	-
07	Sổ Nhật ký chi tiền	S03a2-DN	x	-	-	-
08	Sổ Nhật ký chọn hàng	S03a3-DN	x	-	-	-
09	Sổ Nhật ký bán hàng	S03a4-DN	x	-	-	-
10	Sổ dòng (dùng cho hình thức Nhật ký chung)	S03b-DN	x	-	-	-
11	Nhật ký- Chứng từ, các mẫu Nhật ký - Chứng từ, Bảng kê Gồm: - Nhật ký - Chứng từ từ số 1 đến số 10 - Bảng kê từ số một tới số 11	S04-DN S04a-DN S04b-DN	- - -	- - -	- - -	x x x
12	Số cái (dùng cho hình thức Nhật ký-Chứng từ)	S05-DN	-	-	-	x
13	Bảng cân đối số phát sinh	S06-DN	x	-	x	-
14	Sổ quỹ tiền mặt	S07-DN	x	x	x	-
15	Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt	S07a-DN	x	x	x	-
16	Sổ tiền gửi ngân hàng	S08-DN	x	x	x	x
17	Sổ yếu tố vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa	S10-DN	x	x	x	x
18	Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa	S11-DN	x	x	x	x
19	Thẻ kho (Sổ kho)	S12-DN	x	x	x	x
20	Sổ tài sản cố định	S21-DN	x	x	x	x
21	Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi tiêu dùng	S22-DN	x	x	x	x
22	Thẻ Tài sản cố định	S23-DN	x	x	x	x
23	Sổ yếu tố thanh toán mang người dùng (người bán)	S31-DN	x	x	x	x
24	Sổ chi tiết thanh toán có người dùng (người bán) bằng ngoại tệ	S32-DN	x	x	x	x
25	Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ	S33-DN	x	x	x	x
26	Sổ khía cạnh tiền vay	S34-DN	x	x	x	x
27	Sổ chi tiết bán hàng	S35-DN	x	x	x	x
28	Sổ mức giá chế tạo, kinh doanh	S36-DN	x	x	x	x
29	Thẻ tính tầm giá sản phẩm, dịch vụ	S37-DN	x	x	x	x
30	Sổ chi tiết các tài khoản	S38-DN	x	x	x	x
31	Sổ kế toán yếu tố theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên kết	S41-DN	x	x	x	x
32	Sổ theo dõi phân bổ những khoản chênh lệch phát sinh khi tậu khoản đầu tư vào công ty liên kết	S42-DN	x	x	x	x
33	Sổ yếu tố phát hành cổ phiếu	S43-DN	x	x	x	x
34	Sổ yếu tố cổ phiếu quỹ	S44-DN	x	x	x	x
35	Sổ yếu tố đầu tư chứng khoán	S45-DN	x	x	x	x
36	Sổ theo dõi khía cạnh nguồn vốn buôn bán	S51-DN	x	x	x	x
37	Sổ giá thành đầu tư xây dựng	S52-DN	x	x	x	x
38	Sổ theo dõi thuế GTGT	S61-DN	x	x	x	x
39	Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại	S62-DN	x	x	x	x
40	Sổ khía cạnh thuế GTGT được miễn giảm	S63-DN	x	x	x	x
	những sổ chi tiết khác theo đề nghị quản lý của siêu thị

Trình tự, bí quyết ghi chép và mối quan hệ giữa những cái sổ kế toán theo từng hình thức kế toán quy định trong Mục II "Các hình thức kế toán" trên đây./.

>>>Có thể bạn quan tâm: Nhận làm báo cáo thuế

ĐỌC THÊM